Cukai pendapatan YA2026: kadar 0% hingga 30% kekal, rebat RM400 dan pelepasan yang berubah

Tahun taksiran 2026 (YA2026) meliputi pendapatan yang anda terima sepanjang tahun 2026. Pekerja yang tiada pendapatan perniagaan mengisytiharkannya dalam Borang BE melalui e-Filing pada 2027.

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) belum mengumumkan tarikh e-Filing 2027, berdasarkan semakan kami pada 20 Okt 2026. Sebagai rujukan, mengikut Program Memfail Borang Nyata 2026, e-Filing Borang BE YA2025 dibuka pada 1 Mac 2026. Tarikh akhirnya 30 Apr 2026, dengan tempoh lanjutan e-Filing hingga 15 Mei 2026.

Kadar cukai YA2026 kekal 0% hingga 30%

Belanjawan 2026 yang dibentangkan pada 10 Okt 2025 tidak mengubah kadar cukai individu pemastautin. Lampiran Langkah Cukai Belanjawan 2027, yang dibentangkan pada 9 Okt 2026, masih menyenaraikan kadar yang sama sebagai kedudukan semasa.

Kadar dikenakan secara berperingkat, bukan ke atas seluruh pendapatan. Contohnya, bagi pendapatan bercukai RM46,650, RM35,000 pertama dikenakan RM600, dan baki RM11,650 dikenakan 6%.

Rebat RM400 hanya jika pendapatan bercukai RM35,000 ke bawah

Rebat ditolak terus daripada cukai, bukan daripada pendapatan. Menurut nota penerangan Borang BE LHDN, rebat diri RM400 diberi jika pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000 (perenggan 6A(2)(a) Akta Cukai Pendapatan 1967). Rebat RM400 lagi diberi jika anda juga dibenarkan pelepasan pasangan RM4,000.

Zakat dan fitrah yang dibayar dalam tahun itu juga ditolak daripada cukai, tetapi tidak melebihi jumlah cukai yang dikenakan.

Had RM35,000 ini penting. Pendapatan bercukai RM35,000 dikenakan cukai RM600 sebelum rebat, iaitu RM200 selepas rebat. Pada RM35,001 pula, cukainya RM600.06 kerana rebat tidak lagi terpakai. Pelepasan yang sah boleh membawa pendapatan bercukai anda kembali ke bawah had itu.

Pelepasan yang berubah untuk YA2026

Pelepasan individu kekal RM9,000, kadar yang terpakai sejak YA2010. Had pelepasan KWSP RM4,000 dan PERKESO (termasuk SIP) RM350 juga tidak berubah. Perubahan Belanjawan 2026 berikut terpakai mulai YA2026, dan turut disenaraikan dalam spesifikasi PCB 2026 LHDN:

• Pemvaksinan diri, pasangan dan anak (had RM1,000) kini meliputi semua vaksin yang didaftarkan dan diluluskan oleh Bahagian Regulatori Farmasi Negara (NPRA). Perluasan ini juga terpakai bagi pemeriksaan perubatan penuh ibu bapa dan datuk nenek.
• Pelepasan yuran taska atau tadika RM3,000 dijadikan tetap. Pusat jagaan harian dan pusat transit selepas sekolah yang berdaftar dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) turut layak, bagi anak 12 tahun ke bawah.
• Had bagi diagnosis, intervensi awal dan rawatan pemulihan anak kurang upaya pembelajaran naik daripada RM6,000 kepada RM10,000. Had keseluruhan pelepasan perubatan kekal RM10,000.
• Pelepasan insurans hayat atau takaful sehingga RM3,000 kini merangkumi polisi untuk anak.
• Pelepasan RM2,500 bagi pengecas kenderaan elektrik dan mesin kompos kini termasuk pengisar sisa makanan dan CCTV rumah, bagi YA2026 dan YA2027. Tuntutan ini dibenarkan sekali dalam tempoh dua tahun taksiran.
• Fi masuk ke muzium, zoo, taman tema, taman negara dan program kebudayaan boleh dituntut sehingga RM1,000 bagi YA2026.

Contoh kiraan: gaji RM60,000 setahun

Cukai RM1,299 bersamaan kira-kira 2.2% daripada pendapatan tahunan, walaupun kadar bagi ringgit terakhir ialah 6%. Ini kerana setiap banjaran dikenakan kadarnya sendiri.

Angka ini dikira dengan kalkulator cukai laman ini pada kadar YA2026. Ia anggaran, dan jumlah rasmi ditentukan oleh LHDN berdasarkan Borang BE anda.

Cadangan Belanjawan 2027 untuk YA2027: status Dijangka

Belanjawan 2027 dibentangkan pada 9 Okt 2026. Langkah cukai individunya bermula YA2027, iaitu pendapatan tahun 2027 yang difailkan pada 2028. Ia tidak mengubah cukai YA2026 anda.

• Pelepasan individu naik daripada RM9,000 kepada RM12,000.
• Kadar bagi pendapatan bercukai RM70,001 hingga RM100,000 turun daripada 19% kepada 18%.
• Banjaran baharu RM100,001 hingga RM150,000 dikenakan 24%, berbanding 25% sekarang.
• Kadar 30% bermula pada pendapatan bercukai melebihi RM1 juta, bukan lagi RM2 juta.
• Skop beberapa pelepasan diperluas, contohnya penjagaan selepas bersalin, kasut sukan dan langganan perisian AI. Caruman sukarela LINDUNG 24 Jam pula diberi pelepasan tambahan sehingga RM150.

Bagi contoh RM60,000 tadi, cadangan ini menurunkan cukai kepada RM1,119, iaitu RM180 kurang (dikira). Menurut Ucapan Belanjawan 2027, langkah ini bakal memberi lebihan pendapatan boleh guna sehingga RM1,600 kepada kira-kira 5 juta pembayar cukai. Semua langkah ini masih cadangan dan belum menjadi undang-undang.

Apa maksudnya untuk anda

• Simpan resit bagi perbelanjaan 2026 yang ingin anda tuntut, seperti yuran taska, vaksin atau insurans hayat anak.
• Jika pendapatan bercukai anda hampir RM35,000, semak semula pelepasan yang layak. Rebat RM400 hanya terpakai pada had itu atau di bawahnya.
• Semak jumlah PCB 2026 pada slip gaji. Jika PCB melebihi cukai sebenar, Borang BE akan menunjukkan lebihan bayaran cukai.
• Untuk PCB yang lebih tepat pada baki tahun 2026, isytiharkan pelepasan kepada majikan melalui Borang TP1. Tuntutan ini tertakluk kepada kelulusan majikan.
• Cuba kalkulator anggaran cukai dan pilih YA2026. Untuk potongan bulanan, guna Kalkulator Gaji Bersih.
• Isi Borang BE hanya di MyTax melalui hasil.gov.my yang anda taip sendiri. Jangan kongsi kata laluan atau TAC dengan sesiapa.